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收藏撑持新冠肺炎疫情防控

作者:ope体育平台app下载   |   时间:2020-02-18 16:08   |   浏览:150   

3.2月初,我公司購置了一批口罩、消毒酒精等醫用物資,通過紅十字會無償捐贈,用于抗擊疫情,ope体育平台app下载依據《財務部 稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規定,可以享受免征增值稅優惠。紅十字會給我公司開了一張承受捐贈票據,請問該票據可以作為無償捐贈的證明原料嗎?

4.我公司是武漢市的一家企業,間接將自產的一批防護服送到了武漢市金銀潭病院,無償捐贈給他們用于抗擊新冠肺炎疫情,依據《財務部 稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規定,可以享受免征增值稅優惠。請問,我公司獲得的武漢金銀潭病院加蓋公章的承受捐贈說明,可以作為無償捐贈的證明原料嗎?

答:依據《國家稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收征收辦理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,疫情防控重點保障物資消費企業依據《財務部 稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號,以下簡稱“8號公告”)第二條規定合用增值稅增量留抵退稅政策的,應當在增值稅納稅申報期內完成本期增值稅納稅申報后,向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。因而,你公司可以在2月份納稅申報期內,先完成2020年1月所屬期的增值稅納稅申報,然后依據8號公告的規定向主管稅務機關申請增量留抵退稅。

6.我公司間接向承擔疫情防治任務的病院無償捐贈了一批自產的護目鏡,用于防控新冠疫情,依據《財務部稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規定,可以享受免征增值稅優惠。請問,我們應當如何開拓票?

答:《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規定,納稅人爆發應稅銷售行為合用免稅規定的,不得開具增值稅公用發票。你公司爆發契合《財務部稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規定的免征增值稅行為,不克開具增值稅公用發票,但是可以開具平凡發票。假設你公司開的是說明稅率或征收率欄次的平凡發票,應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。

7.我公司旗下有一家連鎖酒店供應住宿效勞,依據《財務部稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)規定,可以享受免征增值稅的政策。我公司對2020年1月份收取的住宿費開具了3張增值稅公用發票,請問應該如何處置

答:依據《國家稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收征收辦理事項的公告》(2020年第4號)規定,納稅人依據《財務部稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)和《財務部稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)有關規定合用免征增值稅政策的,不得開具增值稅公用發票;已開具增值稅公用發票的,應當開具對應的紅字發票或者作廢原發票,再按規定合用免征增值稅政策并開具平凡發票。如你公司需要享受2020年8號公告規定的免征增值稅政策,由于1月份開具的3張增值稅公用發票已經跨月,無法作廢了,因而,應當開具對應的紅字發票后,再按規定開具平凡發票。

8.為了撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控工作,我公司運輸了一批疫情防控重點保障物資,依據《財務部稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)規定,對納稅人運輸疫情防控重點保障物資獲得的收入,免征增值稅。關于1月份獲得的運輸疫情防控重點保障物資收入,我公司已在1月開具了增值稅公用發票,但近期難以開具對應紅字發票,請問能不克先享受免征增值稅政策再開具紅字發票?

答:依據《國家稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收征收辦理事項的公告》(2020年第4號)規定,納稅人在疫情防控期間已經開具增值稅公用發票,應當開具對應紅字發票而未及時開具的,可以先合用免征增值稅政策,對應紅字發票應當于相關免征增值稅政策施行到期后1個月內完成開具。據此,你公司可以先享受免征增值稅優惠政策,隨后再按規定開具對應紅字發票,開具期限為相關免征增值稅政策施行到期后1個月內。

9.我是一家糊口效勞公司的管帳人員。我們公司2020年1月的銷售額為35萬元,還沒有開具增值稅發票,依據《國家稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收征收辦理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,可以合用免征增值稅政策。請問我們在打點納稅申報時,免稅銷售額應當如何申報?

答:依據《國家稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收征收辦理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,若公司為一般納稅人,在打點2020年1月屬期增值稅納稅申報時,應將當期合用免稅政策的銷售額等項目填寫在《增值稅納稅申報表》(一般納稅人合用)第8欄“免稅銷售額”、《增值稅納稅申報表附列原料(一)》第19欄免稅項目“效勞、不動產和無形資產”對應欄次。

若公司為小規模納稅人,在打點2020年1月屬期增值稅納稅申報時,應將當期合用免稅政策的銷售額和免稅額別離填入《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人合用)第12欄“別的免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”對應欄次。

10.我公司為一般納稅人,運營業務契合《財務部 稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)免征增值稅政策規定。我公司2020年1月份銷售額50萬元,并開具了增值稅公用發票,應當如何打點增值稅納稅申報?

答:依據《國家稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收征收辦理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第三條規定,納稅人依據《財務部 稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)合用免征增值稅政策的,不得開具增值稅公用發票;已經開具增值稅公用發票的,應當開具對應的紅字發票或者作廢原發票,再按規定合用免征增值稅政策并開具平凡發票。由于你公司1月份開具的公用發票已經跨月,無法作廢,只能在2月份及以后屬期開具對應的紅字發票,再按規定合用免征增值稅政策。因而,你公司在打點2020年1月屬期增值稅納稅申報時,仍應將當月開具的增值稅公用發票中記載的銷售額和銷項稅額,據實填寫在《增值稅納稅申報表附列原料(一)》納稅項目的“開具增值稅公用發票”對應欄次。

若你公司在2月份開具了對應紅字發票,并從頭開具了平凡發票,在打點2020年2月屬期增值稅納稅申報時,應將紅字發票對應的負數銷售額和銷項稅額計入《增值稅納稅申報表附列原料(一)》納稅項目的“開具增值稅公用發票”對應欄次,將平凡發票對應的免稅銷售額等項目計入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

若你公司由于購銷雙方溝通等原因,在2月份未能及時開具對應紅字發票,依據《國家稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收征收辦理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第三條第二款規定,納稅人在疫情防控期間已經開具增值稅公用發票,依據本公告規定應當開具對應紅字發票而未及時開具的,可以先合用免征增值稅政策,對應紅字發票應當于相關免征增值稅政策施行到期后1個月內完成開具。你公司在打點2020年2月屬期增值稅納稅申報時,可在《增值稅納稅申報表附列原料(一)》納稅項目“未開具發票”相關欄次,填報沖減1月增值稅公用發票對應的銷售額和銷項稅額(填為負數),在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次,填報免稅銷售額等項目。在后期補開增值稅紅字發票和平凡發票后,停止對應屬期增值稅納稅申報時,紅字發票銷售額和銷項稅額、平凡發票免稅銷售額和免稅額不該反復計入。

11.我公司為一般納稅人,運營業務契合《財務部 稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)免征增值稅政策相關規定。我公司1月份銷售額100萬元,已經開具了增值稅平凡發票,在2月1日打點增值稅申報時,依據納稅項目停止了納稅申報并交納了稅款,后續應該如何處置?

答:依據《國家稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收征收辦理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第四條規定,在本公揭發布前,納稅人已將合用免稅政策的銷售額、銷售數量,依據納稅銷售額、銷售數量停止增值稅納稅申報的,可以選擇更合理期申報或者在下期申報時調整。

你公司若選擇在下期申報時調整,則可在打點2020年2月屬期增值稅納稅申報時,在《增值稅納稅申報表附列原料(一)》納稅項目“開具別的發票”欄次或“未開具發票”欄次填報1月屬期合用免稅政策的銷售額和銷項稅額(填為負數)、在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次填報1-2月屬期合用免稅政策的免稅銷售額等項目。

答:《財務部稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規定的有關捐贈稅收政策自2020年1月1日起施行。《國家稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收征收辦理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,在本公揭發布前,納稅人已將合用免稅政策的銷售額、銷售數量依據納稅銷售額、銷售數量停止消費稅納稅申報的,可以選擇更合理期申報或者在下期申報時調整。已征應予免征的消費稅稅款,可以向稅務機關申請予以退還或者抵減納稅人以后應交納的消費稅稅款。因而,你公司1月份捐贈汽油是可以享受消費稅免稅優惠的。假設在2月納稅申報期已依據納稅銷售數量申報了消費稅,可以選擇在2月納稅申報期更合理期申報或者在下期申報時調整。假設應予免征的消費稅稅款已交納,你公司可以申請打點退稅或者抵減以后應交納的消費稅稅款。需要提醒的是,你公司停止消費稅免稅申報時,需填寫消費稅納稅申報表及《本期減(免)稅額明細表》相應欄次。

答:《財務部稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規定的有關捐贈稅收政策自2020年1月1日起施行。《國家稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收征收辦理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,在本公揭發布前,納稅人已將合用免稅政策的銷售額、銷售數量依據納稅銷售額、銷售數量停止消費稅納稅申報的,可以選擇更合理期申報或者在下期申報時調整,已征應予免征的消費稅稅款可以予以退還或者抵減納稅人以后應交納的消費稅稅款。因而,你公司1月份捐贈小汽車是可以享受消費稅免稅優惠的。你公司2月納稅申報期已依據納稅銷售額申報消費稅的,可以選擇在2月納稅申報期更合理期申報或者在下期申報時調整。關于已征的應予免征的消費稅稅款,你公司可以申請打點退稅或者抵減以后應交納的消費稅稅款。需要提醒的是,你公司停止消費稅免稅申報時,需填寫消費稅納稅申報表及《本期減(免)稅額明細表》相應欄次。

答:依據《國家稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收征收辦理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,疫情防控期間,你公司可以通過電子稅務局、標準版國際貿易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數據后,即可申請開具《代理出口貨物證明》,無需前往稅務機關打點。稅務機關審核電子數據無誤后,即可為你公司開具證明,并盡快通過網絡將打點結果告知你公司。

答:在疫情防控期間,你公司可以繼續申報出口退稅。依據《國家稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收征收辦理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,疫情防控期間,包羅四類企業在內的所有出口企業,均可通過無紙化申報方式停止出口退(免)稅申報。因而,疫情防控期間,你公司可通過電子稅務局、標準版國際貿易“單一窗口”出口退稅申報平臺等網上渠道提交出口退稅申報電子數據后,即可申報出口退稅,暫不供應相關紙質原料。稅務機關審核電子數據無誤,且不存在涉嫌騙稅等疑點的,即可打點出口退稅,并通過網上將打點結果反響你公司。待疫情完畢后,你公司應將紙質原料補報給稅務機關,稅務機關予以復核。

18.我公司是一家出口企業,2019年出口銷售給國外的一批貨物,因為質量原因近期被退回,需要稅務機關出具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》后,再去海關打點退運手續,上述貨物還未申報出口退(免)稅,如今我們應該如何打點?

19.我公司是一家山東的外貿企業,2019年12月,從湖北一家服裝消費企業購進一批服裝并出口至韓國,但湖北這家企業開給我公司的增值稅公用發票在郵寄進程中喪失了,因疫情原因,對方短時間內無法向我公司供應發票,可能形成我公司在4月退(免)稅申報截止期前,無法收齊退稅憑證,請問我公司能否還能申報出口退稅?

答:依據《國家稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收征收辦理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)和現行出口退稅政策規定,受疫情影響,無法在規定期限內停止出口退(免)稅申報的,待收齊退(免)稅憑證和相關電子信息后,即可停止退(免)稅申報。因而,若你公司在2020年4月退(免)稅申報截止期前無法收齊相關退(免)稅憑證和相關電子信息,可以在此后盡快收齊退(免)稅憑證和相關電子信息,再停止退(免)稅申報。

20.我公司是一家軟件公司,2019年與一家新加坡公司簽訂了軟件開拓合同,并已于2019年12月份完成了軟件開拓并托付給對方。2020年1月,新加坡公司提出對軟件局部功用停止修改的需求,因疫情原因,我公司短時間內無法完成修改功用的軟件開拓測驗工作,因而,對方無法向我公司付匯,可能形成我公司無法在規定的期限內收匯,請問我公司能繼續打點退(免)稅嗎?

答:可以。依據《國家稅務總局關于撐持新型冠狀病毒傳染的肺炎疫情防控有關稅收征收辦理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,因疫情影響,納稅人無法在規定期限內收匯的,待收匯后即可向主管稅務機關申報打點退(免)稅。因而,你公司即使直到2020年4月份仍未收到外匯,此后打點收匯后,即可依據現行規定申報出口退(免)稅。

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