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我公司如何計算繳納一季度的增值稅

作者:ope体育平台app下载   |   时间:2020-04-11 07:17   |   浏览:92   

ope体育平台app下载問:我公司是江蘇省揚州市一家藥品經銷企業,屬于按季申報的增值稅小規模納稅人,今年1月和2月含稅銷售額分別為10萬元、15萬元,假設3月份銷售額為15萬元,全部是藥品銷售收入,相關業務不開具專用發票。請問我公司如何計算繳納一季度的增值稅

答:13號公告規定,自3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條和《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(2019年第4號)第一條規定,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》(2020年第5號)第二條規定,增值稅小規模納稅人按照13號公告有關規定,減按1%征收率征收增值稅的,按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。

你公司是江蘇省按季申報的增值稅小規模納稅人,今年1-3月取得的銷售收入合計已超過30萬元,不能享受小規模納稅人季度銷售額30萬元以下免征增值稅政策,1-2月銷售收入需要按照3%征收率計算繳納增值稅;但今年3月份取得的適用3%征收率的應稅銷售收入,可以按照復工復業增值稅政策,適用減按1%征收率征收增值稅政策。

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